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共にめざそう！FP３級
〜ライフプランニングと資金計画編〜
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2003/02/12号 No.0031
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皆さんこんにちは！ヨッシーです。
今週に入って、関東地方は何だかはっきりしない天候ですね。
皆さん、風邪、インフルエンザには気をつけましょう！！
【今日のお題】
●個人年金保険の課税関係
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個人年金保険から年金が支払われるときの課税関係について
は、契約者（保険料負担者）と年金受取人の関係によって課税
の取り扱いが以下のように異なる。
契約者と年金受取人が同じ場合：
年金受給権発生時： 課税なし
年金受取時： 所得税（雑所得）
契約者と年金受取人が異なる場合：
年金受給権発生時： 年金受給権に対して贈与税
が課税される
年金受取時： 所得税（雑所得）
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【今日の問題】
個人年金保険の課税関係に関する次の記述のうち、誤ってい
るものはどれか。
１）契約者（保険料負担者）と年金受取人が同一の場合、
年金受給権発生時に年金受給権に対して贈与税が課税され
る。
２）契約者（保険料負担者）と年金受取人が異なる場合、
年金受給権発生時に年金受給権に対して贈与税が課税され
る。
３）個人が毎年受け取る年金は、雑所得として総合課税される。
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【解答】１）
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【解説】
１）誤り。契約者（保険料負担者）と年金受取人が同一の場合、
年金受給権発生時には課税されない。
２）正しい。
３）正しい。
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【次回の予告】
”個人年金保険料控除”について
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それではまた！
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