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共にめざそう！FP３級
～タックスプランニング～
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2004/03/30号 No.0120
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皆さんこんにちは！ヨッシーです。
せっかく桜が満開になってきたのに、天気が崩れちゃって・・・
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話は変わって、ホームページを立ち上げました。
メルマガでは伝えきれない（ＦＰ３級のための）内容を掲載し
ていく予定です。
ちょくちょく更新していきますので、皆さん、ぜひ、覗いてや
ってください。
http://planfrom0.fc2web.com/
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【今日のお題】
●”一時所得”
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【今日の問題】
Ａ氏は、次の３件の一時払養老保険のうち、今年２件が満期
になり満期保険金を受け取った。また、残り１件をやむをえず
解約して解約返戻金を受け取った。満期保険金等に対する課税
に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。
なお、他に一時所得はないものとする。
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| 期間 | 契約者 |受取人| 満期保険金 |一時払保険料| 備考 |
| |(保険料負担者)| |(解約返戻金)| | |
|------|--------------|------|------------|------------|-----------|
|① 5年| Ａ氏 | Ａ氏 | 150万円 | 120万円 | 満期 |
|------|--------------|------|------------|------------|-----------|
|②10年| Ａ氏 | Ａ氏 | 160万円 | 110万円 |6年目に解約|
|------|--------------|------|------------|------------|-----------|
|③15年| Ａ氏 | Ａ氏 | 350万円 | 180万円 | 満期 |
|------|--------------|------|------------|------------|-----------|
１）①の５年満期の一時払養老保険の満期保険金は、満期保険
金１５０万円に対して２０％が源泉分離課税される。
２）他の所得と総合される一時所得の金額は、
{(160万円＋350万円)－(110万円＋180万円)－50万円}×1/2
になる。
３）他の所得と総合される一時所得の金額は、
{(150万円－120万円－50万円)＋(350万円－180万円－50万円)}×1/2
になる。
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【解答】２）
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【解説】
１）誤り。保険期間が５年以下の一時払養老保険の満期保険金
または、５年以内に解約した解約返戻金は、満期保険金と
一時払保険料との差益に対して２０％が源泉分離課税され
る。①の５年満期の一時払養老保険の満期保険金は、満期
保険金１５０万円と一時払保険料１２０万円との差益３０
万円に対して２０％が源泉分離課税される。
２）正しい。②は総合課税の一時所得とされる。特別控除は暦
年でトータル５０万円で、２分の１のみが課税対象になる。
他の所得と総合される一時所得の金額は、上記２）のよう
になる。
３）誤り。上記のとおり、①は総合課税の対象にならない。
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【次回の予告】
”退職所得”について
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