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共にめざそう！FP３級
～ライフプランニングと資金計画編～
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2004/01/27号 No.0109
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皆さんこんにちは！ヨッシーです。
先日日曜日の試験を受けられた方、結果はいかがでしたか？
実は私も受けました。どのような結果になるやら。。。結果は
３月初旬とのこと。
なお、仮に合格しても、このメルマガは続けるつもりです。
【今日のお題】
●”マル優と特別マル優（２）”
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利子の非課税制度には、①銀行預金などの利子、②公債（国
債・地方債）の利子、③郵便貯金などの利子の３つの制度があ
る。
適用を受けられるのは国内に住所を有する次に掲げるいずれ
かの者で、適用を受けるにあたっては、一定の書類の提出が必
要である。
① 年齢６５歳以上の者（平成１８年から廃止。平成１５年か
ら非課税申告書の提出不可）
② 身体障害者福祉法の規定により身体障害者手帳の交付を受
けている者
③ 国民年金法に規定する遺族基礎年金、寡婦年金の受給者
④ 上記のものに準ずる者として政令で定められている者
各制度とも元本３５０万円までが非課税の対象になるので、
すべてを活用すると元本１０５０万円までが非課税の対象にな
る。
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【今日の問題】
利子の非課税制度に関する次の記述のうち、誤っているもの
はどれか。
１）利子の非課税制度には、①銀行預金などの利子、②公債の
利子、③郵便局の利子の３つの制度がある。
２）マル優などの対象になるのは、①６５歳以上の者、②身体
障害者、③寡婦などであり、取扱金融機関を経由して「非
課税貯蓄申告書」等を税務署長宛に提出する。
３）マル優などの対象金額は、各制度とも元利合計３５０万円
ずつであるので、３つの制度を活用すると、元本と利息を
合わせて１０５０万円までが非課税の対象になる。
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【解答】３）
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【解説】
１）正しい。
２）正しい。
３）誤り。元利合計ではなく元本３５０万円までが非課税の対
象である。
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【次回の予告】
”預金保険制度（１）”について
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それではまた！
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