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共にめざそう！FP３級
〜ライフプランニングと資金計画編〜
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2004/01/14号 No.0105
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皆さんこんにちは！ヨッシーです。
今年の成人式も各地でいろいろあったようですね。
私も遠い昔に成人式を迎えましたが・・・
ＦＰ３級の試験がいよいよ今月末と迫ってまいりました。
質問などドシドシ、メールをお待ちしております。
【今日のお題】
●”証券投資信託の収益分配金の課税”
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【今日の問題】
個人投資家が得た証券投資信託の収益分配金に対する課税に
関する次の記述のうち、誤っているものはどれか。
１）株式投資信託の解約時における収益分配金は、原則として
総合課税とされる。
２）証券投資信託の収益分配金は一定の証券投資信託を除き、
一律源泉分離課税の対象になる。
３）追加型株式投資信託の期中収益分配金のうち、特別分配金
は非課税である。
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【解答】１）
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【解説】
１）誤り。株式投資信託であっても、解約時における収益分配
金は一律源泉分離課税の対象になる。
２）正しい。証券投資信託の収益分配金に対する課税は、一定
の証券投資信託を除き、一律源泉分離課税になっている。
この課税方法は株式投資信託も公社債投資信託も変わりな
い。
３）正しい。追加型株式投資信託の期中収益分配金には普通分
配金と特別分配金があり、税務上の取り扱いが異なる。普
通分配金は、信託財産の運用益を原資とする分配金で、一
律源泉分離課税の対象になる。これに対して特別分配金は、
追加設定時に生じる収益調整金を原資としており、元本の
払い戻しとしての性格を持っていることから、非課税であ
る。
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【次回の予告】
”証券投資信託の税金”について
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それではまた！
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