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共にめざそう！FP２級
〜リスク管理〜
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2004/11/12号 No.0070
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=== 目次 ===============================================
・本日のお題：”損害保険の満期返戻金と税金”
・ホームページ”０歳からのマネープラン”の更新情報
・編集後記
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=== 本日のお題：損害保険の満期返戻金と税金 =============
積立損害保険契約が、以下の３条件をすべて満たす場合、差
益（満期返戻金等−支払保険料）が２０％の源泉分離課税扱い
になる。ただし、損害保険がこれに該当するケースはほとんど
ない。
・満期返戻金がある契約で保険料が一時払いまたは全期前納
払い
・保険期間５年以内（５年以内に解約した場合も含む）
・補償倍率（保険金額÷満期返戻金の額）５倍未満
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【今日の問題】
契約者である個人が積立傷害保険（一時払い、保険期間１０
年）の満期返戻金などを受け取ったときの税金に関する次の記
述のうち、正しいものはどれか。
１）満期返戻金等と払込保険料の差額が一時所得となるが、
２０％源泉分離課税の対象となる。
２）満期返戻金等と払込保険料の差額から５０万円の特別控除
額を除いた金額が一時所得となり、その２分の１を他の所
得と合算して総合課税の対象とされる。
３）一時所得金額の計算は２）のとおりだが、総合課税ではな
く、他の所得とは別に分離課税の対象となる。
４）満期返戻金等には国税である所得税は課税されるが、地方
税である住民税は課税されない。
以上
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【解答】２）
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【解説】
１）誤り。設問の２０％の源泉分離課税の対象となる場合は、
「保険期間５年以下、一時払い、補償倍率５倍未満」の３
条件をすべて満たす場合に限られる。
２）正しい。
３）誤り。分離課税ではなく総合課税である。
４）誤り。住民税も課税される。
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【次回の予告】
”個人事業主における損害保険と税金”について
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=== ホームページ”０歳からのマネープラン”更新情報 =====
★１０日：「お小遣いを稼ごう！」に「めざせ！満点ホームペ
ージ」というページを新規に作成しました。
これは、HTMLの仕様を策定しているｗ３ｃのサイトで、ホーム
ページの文法についてのチェックを行い、誤りがある場合には、
それを修正し、文法上、誤りのないホームページを作るという
ものです。自分のサイトを持っている方、これから作ろうとい
う方でも、きっと参考になるページだと思います。
アクセスは、下記トップページの「お小遣いを稼ごう！」から。
★本日１２日に、「資格を取ろう！」のＦＰ２級編の「各ライ
フステージにおける一般的テーマ」についての記述を追加しま
した。
ライフプランをたてるにあたって、各年代に発生するライフイ
ベント（結婚や住宅購入など）。それに対する取り組み方、注
意点などを記載しています。なお、本日の追加では、２０代・
３０代についてのみの記述となっております。
ファイナンシャル・プランナーを目指している方、あるいは実
際に自分にライフイベントが発生している方にとって役に立つ
情報ではないでしょうか。
アクセスは、下記トップページの「資格を取ろう！」から。
http://planfrom0.fc2web.com/
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=== 編集後記 ===========================================
前回の編集後記では、ＮＢＡのチケットを取る話などを記載
しました。本日は、実際に見た感想など。
結果として、１０万円のチケットに見合うほどの充実感を得
ました。
まず、バスケットで延長になるのは非常にまれなんですが、私
の見たゲームは延長になりました。しかも、後半押されている
状態で、終了間際に同点。延長で逆転し、見事勝利。会場はも
のすごい歓声でした。
それともう一つ、ＮＢＡのテレビ中継を見たことがある人は
わかるかもしれませんが、コートの中央部の天井に、モニター
がぶら下がっています。タイムアウト中などには、そのモニター
に会場に詰め掛けた人などを映しているんですが、なんと私も
映ってしまいました。時間にして１５秒くらいでしょうか。
そりゃもうハッスルハッスルでしたよ。周りの人も盛り上がっ
てましたね。
もちろん、肝心要のマイケル・ジョーダンは４０点を超える
大活躍。しっかりと目に焼き付けてきました。
★ご意見・ご要望・ご質問などどんな些細なことでも結構です
のでメール下さい！可能な限りお返事致します。
取り上げて欲しい問題などもお待ちしております。
ご連絡は < ysm_isp@infoseek.jp >
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