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共にめざそう!FP2級
〜リスク管理〜
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2004/09/29号 No.0054
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皆さん、こんにちは!ヨッシーです。
またまた台風が日本列島に上陸していますね。
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お願い致します。
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【今日のお題】
●”生命保険の保険金と税金(3)”
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保険の満期・解約の場合、保険会社から受け取る満期保険金、
契約者配当金、解約返戻金が収入金額となり、必要経費は、保
険会社に支払った保険料となる。
また、一時所得が複数発生する場合は、まず、収入金額、必
要経費ごとにそれぞれ合計額を算出して計算する。
一時所得の金額=(満期保険金+配当金−正味払込保険料総額)
−特別控除50万円
課税される金額=一時所得の金額×1/2
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【今日の問題】
A氏は、ある年、次のa〜cのとおり、複数の生命保険契約
(契約者、保険料負担者、被保険者はすべてA氏)の満期保険
金や解約返戻金を受け取った。この年、A氏の総合課税の対象
となる一時所得の金額として、次のうち正しいものはどれか。
なお、A氏には他に一時所得はない。
a.養老保険(保険期間10年、一時払い契約、支払保険料総
額800万円)の満期保険金および契約者配当金:1,050万円
b.養老保険(保険期間5年、年払い契約、支払保険料総額
450万円)の満期保険金および契約者配当金:510万円
c.終身保険(契約後2年で解約、年払い契約、支払保険料総
額200万円)の解約返戻金:180万円
1)70万円
2)105万円
3)120万円
4)130万円
以上
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【解答】3)
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【解説】
収入金額:1,050万円+510万円+180万円=1,740万円
必要経費:800万円+450万円+200万円=1,450万円
総合課税される金額:(1,740万円−1,450万円−50万円)
×1/2=120万円
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【次回の予告】
”法人における生命保険の経理処理(1)”について
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