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共にめざそう!FP2級
〜リスク管理〜
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2004/09/24号 No.0052
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皆さん、こんにちは!ヨッシーです。
本日は名古屋に行く予定です。
話は変わって、このメルマガも立ち上げて随分経ちますが、
読者数が頭打ち状態になっています。
皆さん、どのような意見でも結構ですので、
ご意見・ご要望など、ysm_isp@infoseek.jpにお寄せください。
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下記ホームページでは、本メルマガの過去の投稿記事が閲覧で
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また、メルマガでは伝えきれない(FP2級のための)内容を
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ちょくちょく更新していきますので、皆さん、ぜひ、アクセス
お願い致します。
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【今日のお題】
●”生命保険の保険金と税金(1)”
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【今日の問題】
A氏は生命保険会社のFPのB氏から、現在加入しているこ
ども保険の満期保険金受取人が子自身になっているため、この
まま子自身が受け取ると贈与税が課税されるといわれた。なぜ
贈与になるのかを聞いたところ、以下のような一覧表を示され
た。ア〜エに入る語句の組合せとして、次のうち正しいものは
どれか。
<満期保険金> 契約者=保険料負担者
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
|契約者| 被保険者 | 受取人 |対象となる税金の種類|
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 夫 | 夫 |所得税(一時所得) |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 夫 | 妻 |ア |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 妻 | 夫 |イ |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 妻 | 子 |贈与税 |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
<死亡保険金> 契約者=保険料負担者
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
|契約者| 被保険者 | 受取人 |対象となる税金の種類|
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 夫 | 妻 |相続税 |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 夫 | 第三者 |ウ |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 妻 | 夫 |エ |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
| 夫 | 妻 | 子 |贈与税 |
−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
1)ア 贈与税、イ 所得税、ウ 相続税、エ 所得税
1)ア 所得税、イ 非課税、ウ 贈与税、エ 所得税
1)ア 贈与税、イ 所得税、ウ 贈与税、エ 相続税
1)ア 非課税、イ 贈与税、ウ 相続税、エ 相続税
以上
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【解答】1)
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【解説】
契約者と受取人が同一の場合(満期、死亡とも)、所得税の
課税対象になる(イ、エ)。なお、保険金額が5年以下の一時
払養老保険などは、20%の源泉分離課税扱いである。
契約者と受取人が異なる場合(満期、死亡とも)は、贈与税
の課税対象となる(ア)。ただし、契約者と被保険者が同一の
死亡保険金は受取人が異なっても相続税の課税対象となる(ウ)。
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【次回の予告】
”生命保険の保険金と税金(1)”について
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